Чтобы получать желаемый доход от своего бизнеса и влиять на него, необходимо отслеживать маржинальную прибыль и маркеры прибыли. Эксперты рынка contur. могут рассказать, как это сделать. Спойлер. Прибыль можно разделить на четыре типа: маржинальная, функциональная, смешанная и чистая. Разница заключается в том, какие расходы стоит и не стоит включать в расчет.
В этой статье:
Памятка руководителям о видах прибыли
| Расходы, которые необходимо учитывать | Маржа прибыли | Операционная прибыль | Валовая прибыль | Чистая прибыль |
|---|---|---|---|---|
| Переменные | V | V | v От себестоимости товаров/услуг | V |
| Непрерывный | — | V | v От себестоимости товаров/услуг | V |
| Все остальные | — | — | — | V |
Ведите управленческую отчетность по контуру. рынок
Зачем нужен показатель чистой прибыли?
Формула и способы анализа
Чистая прибыль (или «общая», как ее еще называют, Чистая прибыль/ЧП и «нижняя линия», от крайней линии до вышеупомянутого отчета) — оставшиеся средства после всех выплат.
Существует несколько способов расчета ИП, но все они похожи друг на друга. Например, в отчете о финансовых результатах (OFR) чистая прибыль равна (ее номер строки — 2400):
Для всестороннего изучения вариативности ИС необходимо проанализировать влияние различных факторов, как внешних, так и внутренних. Для этого анализируются факторы. Возьмем пример ООО «Зимний сад», которое занимается продажей дрелей.
Выручка от продаж
Влияние на этот фактор анализируется поэтапно.
Выручка от продажи буров в 2020 году: 364 000 рублей. — В2020 .
Рост цен по сравнению с 2019 годом на 15%.
Индекс цен (iц) = (100+15)/100 = 1. 15.
Другими словами, выручка от продажи буров ООО «Зимний сад»:
Всоп. ц.= 364000 / 1, 15 = 316522 руб.
Таким образом, выручка ООО «Зимний сад» за 2020 год составляет 47478 рублей (364000 рублей — 316522 рубля) Выручка ООО «Зимний сад» составляет 295800 рублей (б.2019). Таким образом, увеличение объема продаж привело к увеличению выручки на 20722 рубля (316522 рубля — 295800 рублей).
Увеличение выручки за счет роста цен сильнее, чем увеличение объема продаж (количества). Это свидетельствует о стабильности спроса, что в целом хорошо для бизнеса.
Цена
Как было выявлено выше, за счет роста цен на буры в 2020 году ООО «Зимний сад» получило более 47478 руб.
0. 19 или 19% оборота в контрольном году (P2020) = (69 000 руб. / 364 000 руб.)
Р2020= прибыль от продаж (П )пр. 2020) / выручка (b)2020)
Показатель продаж 2019 года составил 0. 21 или 21% (R62000 / R295800)
П2019 = прибыль от продаж (п пр. 2019) / выручка (б 2019)
Прибыль ООО «Зимний сад» за счет роста цен. 9020 руб. (47478 руб. * 19% / 100%) увеличение
ФЦена= увеличение бсоп. ц.*р2019 / 100%.
Объем реализованной продукции.
Как уже говорилось выше, за счет увеличения объема продаж бура «Зимний сад» в 2020 году было получено более 20722 рублей в прошлом году. Зная рентабельность прошлого периода (19%), определяем, что прибыль под влиянием увеличения объема продаж увеличится — 3947 руб. (20722 руб. * 19% / 100%).
Себестоимость продаж
В 2020 году данный показатель — 243000 рублей (c2020), а в 2019 году — 279000 (сс)2019). Определим уровень себестоимости продаж по отношению к выручке.
УС2020= 67% (243000 рублей / 364000 рублей),
УС2019= 71% (279000 РУБ./295800 РУБ.).
14560 рублей — увеличились на 14560 рублей за счет экономии ресурсов в результате сокращения коммерческих расходов.
Административные и коммерческие расходы
Сокращение расходов позволяет сэкономить деньги и увеличить IP в краткосрочной перспективе, но в долгосрочной перспективе эта экономия может оказать негативное влияние на бизнес.
Примеры расчета чистой прибыли
На основе полученных данных рассчитывается ras pe.
EBITDA и EBIT. По данным МСФО их расчет производится следующим образом.
*EBIT = строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» + строка 2330 «Проценты уплаченные».
Информацию об амортизации можно найти в Приложении — Примечание 2 к балансу.
Если EBIT положительный, это хорошо, но даже это не гарантирует ИП. Это связано с тем, что если у компании есть значительные обязательства, то последствия ее деятельности могут быть пагубными.
ROA (EBIT/Asset) — показатель активов (собственных и заемных) определяется отношением ЧП ко всем активам, используя элементы баланса. Стоимость активов — это среднегодовое значение: коэффициент/2 активов на начало и конец года.
Коэффициент Ро (PE/Equity Chapters) — в отличие от предыдущего, дает более реалистичную оценку рентабельности, так как показывает только собственный капитал.
Его можно определить следующим образом.
Разрыв между ними может быть увеличен за счет увеличения кредитных потоков. Рентабельность собственного капитала уменьшается при увеличении собственного капитала компании, в то время как рентабельность активов увеличивается при увеличении заемного капитала. Коэффициенты также могут быть рассчитаны через расчет чистой прибыли NV. Для эффективного анализа необходимо изучить динамику годового показателя.
Что такое доходы и расходы?
Доходы и расходы — важные категории для расчета чистой прибыли. Поймите, что они собой представляют.
Доход.
Выручка компании — это деньги, которые она получает от продажи товаров или оказания услуг. К доходам также относятся проценты по банковским вкладам или выплаты по долгам, а также лицензии других компаний на право использования технологии или названия компании. Важным компонентом выручки являются активы компании — денежные средства, ценные бумаги или недвижимость. Например, аренда частной собственности компании приносит ей регулярный доход. Денежные средства в фонде могут быть временно увеличены за счет конечной кредиторской задолженности фонда, например НДС. Этот налог проходит через фонд, но должен быть уплачен в налоговую инспекцию для погашения налогового обязательства. Эти средства не считаются доходом. В таблице показано, какие доходы считаются доходами, а какие нет.
| Называются доходами. | Не относятся к доходам |
| Выручка от продажи товаров и услуг. | НДС Продажи — это налоги, уплачиваемые государству. |
| Выручка от сдачи имущества в аренду. | Банковские кредиты — деньги, взятые на условиях возврата. |
| Проценты по депозитам. | Уголовные статьи, преследуемые в отношении контрагентов. Они компенсируют убытки, но не прибыль. |
Расходы.
Расходы — это деньги, потраченные предприятием на производство продукции или оказание услуг. Расходы напрямую связаны с выручкой, признаваемой в момент их создания. Другими словами, если компания продает что-то сегодня и получает за это деньги, то и затраты на эту продажу также отражаются сегодня. Важно разделять затраты и расходы. Затраты — это более общий термин, который включает в себя все финансовые вложения компании в ее деятельность. Расходы производятся тогда, когда они напрямую связаны с доходами. Например, в декабре компания вложила деньги в рекламу — изначально это расходы. Клиенты по рекламе пришли в январе и начали покупать продукт. В этот момент затраты на рекламу в декабре восстанавливаются как затраты, относящиеся к январю. Затраты влияют на налоги: они уменьшают налоговую базу.
| Относится к затратам. | Не являются затратами. |
| Ингредиенты обходятся пекарю в стоимость муки и сахара для выпечки. Эти затраты сразу же признаются в качестве расхода, поскольку они относятся непосредственно к продаваемому продукту. | Капитальные затраты (нециклический актив) Новые рынки хлебобулочных изделий. Это капитальные затраты, которые амортизируются, а не расходуются сразу. Печи используются в течение многих лет, и затраты на них распределяются на весь срок службы актива. |
| Личная заработная плата пекарей и продавцов, работающих в пекарне. Это выход, поскольку заработная плата работников напрямую связана с их способностью производить и продавать товары. | НДС по приобретенным активам НДС, уплаченный при покупке печи, можно вернуть. Поэтому он не сразу считается выходом. |
Валовая прибыль
Смешанная прибыль — это разница между выручкой от продажи товаров и услуг и затратами на их производство или поставку. Как это работает: смешанная прибыль = деньги от продаж — если вы продаете лимонад, вычтите из выручки стоимость производства товаров или услуг, сахара, воды и лимонов — и вы получите валовую прибыль. Эта сумма показывает, насколько успешной была продажа лимонада с учетом затрат на производство.
Операционная прибыль
Операционная прибыль — это то, что остается у предприятия после оплаты всех расходов, непосредственно связанных с основной деятельностью. Рассчитывается по типу: можно сравнить с работой кафетерия. Вычитание затрат на питание из выручки дает валовую прибыль. Затем, чтобы рассчитать операционную прибыль, из валовой прибыли нужно вычесть зарплату официантов и поваров, арендную плату и расходы на электроэнергию. Эта цифра поможет вам понять, сколько вы зарабатываете, чтобы покрыть текущие расходы и оставить достаточно денег для дальнейших инвестиций или сбережений.
Маржа прибыли
Маржинальная прибыль показывает, сколько компания зарабатывает с каждой продажи после вычета различных затрат. Это стоимость материалов и стоимость производства конкретной единицы продукции. В отличие от валовой прибыли, маржинальная прибыль не включает постоянные расходы, такие как арендная плата или зарплата персонала. Человек выглядит следующим образом. Маржинальная прибыль = Выручка от реализации — Переменные затраты Представьте, что вы производите футболки на продажу. Вы покупаете материалы, платите за производство, упаковку и доставку. Маржинальная прибыль с каждой проданной футболки — это то, что остается после удаления всех затрат, непосредственно связанных с продажей футболки.
Чистая прибыль
Чистая прибыль (ЧП) представляет собой сумму, оставшуюся в компании после уплаты всех расходов, включая операционные расходы, налоговые платежи, авансы по кредитам и другие обязательные платежи. Как рассчитать чистую прибыль? Чистая прибыль = смешанная прибыль — операционные расходы — проценты — налог На конкретном примере рассмотрим, как работает тип расчета чистой прибыли. Предположим, ваш бизнес продает цифровые книги через интернет-магазин или приложение. Расчет производится следующим образом. Чистая прибыль = Валовая прибыль — (автор + персонал технической поддержки + представительские расходы + лицензия на интернет-маркетинг) — облагаемый налогом остаток является чистой прибылью. Она показывает, сколько магазин реально выиграл после покрытия всех расходов. С помощью интернет-магазина вы можете увеличить свою чистую прибыль. Более подробно: известный анализ клиентов и мониторинг заказов показывает, на какие рекламные каналы нужно увеличить бюджет, чтобы привлечь клиентов, а где можно сократить расходы без потери выручки.