Чтобы избежать уплаты 30% подоходного налога при продаже жилой недвижимости в России, гражданин должен сохранить статус налогового резидента России. Если человек находится за пределами России более 183 дней в течение 12-месячного периода, он может потерять этот статус и быть отнесен к категории нерезидентов, что приводит к более высоким налоговым ставкам.
Когда гражданин России теряет статус налогового резидента, любая продажа жилой недвижимости, включая дом или квартиру, облагается фиксированной налоговой ставкой 30%, независимо от срока владения или стоимости приобретения. Эта ставка не уменьшается за счет каких-либо вычетов и не может быть компенсирована расходами.
Если налогоплательщик является резидентом и недвижимость находилась в его собственности в течение минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от условий приобретения), то ее можно продать без уплаты подоходного налога. Трехлетний срок применяется, если квартира или дом были унаследованы, получены в дар от близкого родственника или приобретены до 2024 года и являются единственной единицей жилья, находящейся в собственности.
Гражданин России, проживающий за рубежом, может сохранить налоговое резидентство, проведя в России не менее 183 дней в течение любого 12-месячного периода. В качестве альтернативы можно воспользоваться специальным налоговым режимом для переехавших лиц, но для этого необходимо официально зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе и соблюдать определенные правила.
Перед продажей квартиры или жилого дома необходимо проверить текущий статус налогового резидентства и подтвердить срок владения. Если резидентство утрачено и нет законных оснований для освобождения от уплаты налога, ставка 30% будет применяться к полной сумме продажи, а не к прибыли.
Как гражданин России может утратить статус налогового резидента
Чтобы не быть классифицированным как налоговый резидент России, гражданин должен провести в России менее 183 дней в течение любого 12-месячного периода. Сюда входят как последовательные, так и непоследовательные дни. Для расчета точного количества дней используются записи о пересечении границы.
Если гражданин не соответствует требованию 183 дней, он больше не считается налоговым резидентом. В результате при продаже жилой недвижимости, такой как жилой дом или квартиру, физическое лицо может подлежать фиксированной ставке подоходного налога в размере 30% от полной полученной суммы, а не только от прибыли.
Продать недвижимость без уплаты подоходного налога с физических лиц можно только при соблюдении определенных условий. Например, если недвижимость находилась в собственности в течение минимального требуемого срока владения (3 или 5 лет в зависимости от обстоятельств) и продавец соответствует правилам освобождения от уплаты налога, он может избежать уплаты налога даже после потери статуса резидента.
Нерезидент не может воспользоваться стандартными налоговыми вычетами или льготами, доступными резидентам. Таким образом, перед продажей недвижимости в России рекомендуется рассчитать количество дней, проведенных в стране, и оценить текущий статус резидента, чтобы определить применимый налоговый режим.
Несоблюдение требований к резидентству и продажа недвижимости без подтверждения налогового статуса может привести к уплате 30% подоходного налога, который не может быть уменьшен за счет каких-либо вычетов. Налог должен быть уплачен в полном объеме, независимо от срока владения и того, являлась ли недвижимость основным местом жительства.
Когда можно продать квартиру или жилой дом без уплаты подоходного налога
Гражданин России может продать жилую квартиру или дом без уплаты подоходного налога с физических лиц, если он владел недвижимостью не менее минимального установленного законом срока владения. С 2024 года общий срок владения в России составляет пять лет. Однако этот срок может быть сокращен до трех лет, если недвижимость была получена по наследству, в результате приватизации или в качестве подарка от близкого родственника.
Если недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года, трехлетний срок применяется независимо от того, как она была получена. После этой даты стандартом стало правило пяти лет, за исключением случаев, когда применяется одно из исключений.
Чтобы избежать уплаты 13% подоходного налога для резидентов или 30% для нерезидентов России, продавец должен не только соблюсти срок владения, но и обеспечить признание себя налоговым резидентом России, то есть находиться в России не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев подряд. Если гражданин теряет статус налогового резидента, ставка увеличивается до 30%, даже при продаже давно приобретенной недвижимости.
Кроме того, если цена продажи равна или меньше 1 миллиона рублей (для квартир) или 250 000 рублей (для другой недвижимости), и продавец не является налоговым резидентом, налог не уплачивается, при условии соблюдения этих пороговых значений и надлежащего декларирования. Это освобождение от уплаты налога применяется только один раз в год и требует своевременного представления налоговой декларации в России.
Налогоплательщик должен хранить документы, подтверждающие срок владения и основания для приобретения, так как они потребуются в случае проверки или запроса налоговых органов. Также необходимо проверить статус резидента перед продажей, так как длительное пребывание за пределами России может привести к потере статуса резидента и повышению налоговой ставки.