В день увольнения работника или в день расторжения гражданско-правового договора, исходя из вознаграждения, на которое начисляются страховые взносы, страховая компания должна предоставить страховые сведения персонифицированного учета (абзац 2 пункта 12 статьи Закона 27-ФЗ № 11).
Как и прежде, специальной формы для направления этих сведений работнику нет, поэтому необходимо использовать формы и страховые компании, предназначенные для представления аналогичных сведений в налоговые органы.
С 01. 01. 2023 года организации и индивидуальные предприниматели должны представлять в СФО единую форму ЕФС-1, утвержденную решением Совета директоров ПФР от 31. 10. 2022 N 245п.
При этом сотрудник выдает отдельные подразделы этой формы. К ним относятся сведения, предусмотренные пунктами 2 и 8 Закона № 27-ФЗ. 27-ФЗ.
Учитывая, что сведения персонального (персонифицированного) учета характеризуются как конфиденциальная информация (п. 8 ст. 6 Закона N 27-ФЗ), в форму, выдаваемую сокращаемому работнику, необходимо включать данные, касающиеся только его (письмо Госфонда — Московского отделения и Московской области от 2018 г. N В-4510-08/7361 ПФР от 4 апреля).
Сведения об индивидуальных персонифицированных учетах включаются в раздел 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом учете, заработной плате и дополнительных страховых взносах».
Информация, направляемая работникам.
Работник должен оставить раздел, место, печать
За какой период ему должны быть предоставлены
Сведения, указанные в части 11 статьи 11 Закона N 27-ФЗ
Сведения о трудовой (иной) деятельности
за месяц, в котором работник был уволен.
К указанным сведениям должны быть приложены
— Прилагаемый лист, содержащий сведения о страхователе,
— подраздел 1, содержащий сведения о застрахованном лице; и
Сведения о продолжительности трудового стажа
Сведения о текущем годе увольнения (см. описание информационных ворот «онлайнинспекция рф» в Роструде)
Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы и уплачены взносы работодателя
Квартал, в котором работник был уволен.
Сведения, указанные в пункте 8 статьи 11 раздела 11 закона № 27-ФЗ
Раздел 3 расчета по страховым взносам «Персонифицированные сведения о застрахованном лице», утвержденного приказом налоговой службы РФ от 29. 09. 2022 N ЕД-7-11/878@.
Период, в течение которого работник был уволен, то есть с начала текущего квартала до даты увольнения (см. описание на портале ostrud «Онлайн-инспекции»).
К 01.01.2023 у одного сотрудника в расчете страховых взносов был только раздел 3 «Застрахованные персональные данные».
С 01.01.2023 вместо формы СЗВ-М, ранее представляемой в ПФР страховой компанией, утверждена «Персонифицированные сведения о лице». С 01. 01. 2023 г. она ежемесячно направляется для последующей передачи в уполномоченные организации социального страхования и ПФР (информация ФНС России на 02. 11. 2022 г.) лицом, обязанным уплачивать страховые взносы в налоговые органы.
Мы считаем необходимым получить раздел 3 РСВ при увольнении на основании того, что данный документ является более важным и содержит, в том числе, информацию, представленную в новом формате.
Данные формы заверяются подписью с указанием фамилии, имени, отчества и должности заверяющего лица.
Затем рекомендуется получить от сотрудника письменное подтверждение того, что эта информация была предоставлена.
Анкеты, выданные сотрудникам, отдельно в фонд не подаются. Сведения о сокращенных работниках представляются в фонд в общем порядке в установленные законом сроки.
РСВ за 2023 год: отчитываемся по новой форме 980
Не позднее 25. 01. 2024 года работодатель должен подать РСВ за 2023 год.
РСВ за 2023 год: новая форма
Налоговая служба не утвердила полностью новую форму РСВ за 2023 год — ФНС обновила существующую. 29. 09. 2023 года отчетность нужно сдавать по формам, утвержденным приказом ФНС России от 2022 года. . 2023 N ЕА-7-11/696@).
РСВ-2023: бланк
РСВ за 2023 г.: чем новая форма отличается от старой
Помимо технических исправлений, в форму РСВ внесены следующие изменения В раздел 1 добавлено поле для отражения сведений о сумме взносов на обязательное социальное страхование, уплаченных в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, в соответствии с международными условиями относятся к отдельным видам обязательного социального страхования, а не ко всем одновременно (например, только медицинское страхование покрывается). Раздел 1 завершается подпунктом 4. Этот подраздел включает в себя расчет взносов на страхование с выплат вышеупомянутым категориям лиц. Также в разделе 1 появилось новое приложение — Приложение № 5, целью которого является сбор информации о физических лицах с выплат и иных вознаграждений, с которых исчисляются страховые взносы в размерах, установленных пп. 2 п. 6. 2 ст. 431 Налогового кодекса РФ. Конечно, изменения в самой форме РСВ изменили и процесс заполнения расчета.
Коды в РСВ-2023
Говоря о новой форме РСВ, важно отметить, что в перечень счетов-фактур, отражаемых в РСВ за 2023 год, также включаются все счета-фактуры, в том числе и по молодым людям, о которых речь пойдет отдельно.
Заполнение РСВ-2023
Ниже мы сосредоточимся на некоторых дополнениях к МПК, которые будут представлены в 2023 году.
Разделы РСВ-2023
Остальные разделы, подразделы и приложения включаются в РСВ по отдельным категориям должников. Например, те, кто уплачивает дополнительный процент или производит выплаты в пользу физических лиц, на которых распространяются отдельные виды обязательного социального страхования в соответствии с международными условиями Российской Федерации.
Расчетный период (код) в РСВ за 2023 год
При сдаче отчета за 2023 год на обложке РСВВ, как правило, указывается код «34» (приложение 3 к Порядку): «Отчетный период) (код) (код) (код) (код) (код)».
КБК в РСВ за 2023 г.
Коды бюджетной сортировки должны быть указаны в конкретных строках РСВ. Эти строки должны быть отражены в КБС, соответствующем конкретному страховому взносу, а не в едином КБС налогового законодательства.
Например, в первой строке раздела 1 РСВ должен быть отражен КБК 1821020100001000160, а в строке 080 того же раздела — 18210215010061000160 — по строке 1 РСВ.
По сути, в РСВ перечисляются сами КБК, а также уведомления об уплате налогов и взносов на исчисленные суммы. Список этих КБК можно найти в специальных сервисах.
Что не нужно отражать в РСВ
Сведения о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса РФ, в РСВ включать не нужно. К таким выплатам относятся, например, дивиденды.
Также не нужно показывать информацию об отдельных предприятиях или самозанятых гражданах, чьи контракты были расторгнуты. Важно отметить, что если индивидуальные фирмы сами платят взносы, то выплаты самозанятым гражданам взносами не облагаются.
РСВ-2023: образец заполнения
Здесь вы можете ознакомиться с образцом заполнения РСВ за 2023 год и получить бесплатный тестовый доступ к системе КонсультантПлюс.
Проверка РСВ
Контрольная ставка, используемая для контроля правильности заполнения РСВ, указана в письме ФНС России от 10. 03. 2023 N БС-4-11/2773@.
Крайний срок РСВ-2023
Как уже было сказано, РСВ за 2023 год нужно представить не позднее 25. 01. 2024 года.
Неполное представление расчетов может привести к штрафу (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ).
Сумму штрафа можно рассчитать с помощью компьютера.
Примечание: Если вы не представите налоговую декларацию в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока, налоговые органы вправе задержать ваш счет (ст. 76, п. 6, ст. 6.1 НК РФ).
Кстати, своевременное представление РСВ за 2023 год (раздел 3) уменьшает срок представления РСВ за декабрь 2023 года (28. 0. 03. 2023 N БС-4-11/3700@).
Сдача РСВ-2023: способы представления
Если количество физических лиц, которым выплачиваются вознаграждения за расчетный период, превышает 10, то РСВ нужно представить в электронном виде по ТКС (ст. 431 ФНС России). Если число таких лиц меньше 10, РСВ за 2023 год можно подать на бумаге.
Следует отметить, что при наличии обязанности сдавать РСВ в электронном виде работодателю грозит штраф, если он представит расчет на бумаге (ст. 119.1 НК РФ).
РСВ-2023 у организаций с ОП
Представление РСВ организацией, имеющей обособленное подразделение, зависит от того, есть ли у этого подразделения свой расчетный счет и уполномочено ли оно собирать и выплачивать взносы работникам/физическим лицам.
Если у ГП есть расчетный счет и оно само взимает и выплачивает вознаграждение, то РСВ должна подавать в ФНС по месту нахождения ГП работник/физическое лицо, получивший вознаграждение от этого обособленного подразделения. В этом случае РСВ головной организации не содержит информации о выплатах и взносах, отраженных в расчете по обособленному подразделению.
Если у ИП нет собственного банковского счета, РСВ подается в ИФНС по месту нахождения головной организации. Информация о выплатах должностным лицам ГП и взносах с этих выплат включается в общий расчет.
Нулевой РСВ за 2023 год
В 2023 году подается нулевая РСВ, если только работодатель не производил выплаты в пользу работника (или другого физического лица) в течение 2023 года. В этом случае РСВ должна включать
Вы можете ознакомиться с образцом заполнения нулевой РСВ в статусной модели.
Однако если хотя бы одна выплата будет произведена в 2023 году, то по сведениям, проставленным в РСВ, организация (индивидуальный предприниматель) должна представить ненулевой расчет по итогам 2023 года. Справка на начало текущего года.
Новая форма РСВ 2025: что изменилось и как избежать ошибок?
С первого квартала 2025 года бухгалтерам придется сдавать Отчет по страховым взносам (РСВ) по новой форме, утвержденной приказом ФНС России ЕД-7-11/739 от 13.09.2024. Изменения касаются как структуры декларации, так и ее содержания. Чтобы избежать санкций, давайте разберемся, что именно изменилось, какие сложности могут возникнуть и как правильно подготовиться к сдаче отчета.
Основные изменения в новой форме РСВ
Новая форма РСВ содержит изменения в различных основных разделах и приложениях. Ниже приведены конкретные изменения
Кроме того, новая форма содержит новые коды для категорий застрахованных лиц, включая коды для периодов, освобожденных от уплаты страховых взносов. Страница отчета также получила новые штрих-коды полей. Это требует внимания при заполнении и сдаче документа.
Основные сложности для бухгалтеров
Переход на новую форму РСВ связан с определенными трудностями, которые могут повлиять на качество и сроки сдачи отчетности. Основные трудности, с которыми могут столкнуться бухгалтеры, следующие
Как подготовиться к сдаче новой формы РСВ?
Чтобы избежать проблем при сдаче отчетности по новой форме РСВ, важно, чтобы бухгалтеры заранее изучили все изменения и были готовы к новым требованиям. Ниже приведены некоторые рекомендации, которые помогут упростить переход на новые формы.
Влияние новой формы РСВ на бухгалтерский учет
Изменения в форме РСВ призваны повысить прозрачность и детализацию отчетности. С одной стороны, это позволяет налоговым органам лучше контролировать правильность уплаты взносов. С другой стороны, это увеличивает нагрузку на бухгалтерию. Однако соблюдение всех требований поможет избежать штрафов и проблем с налоговыми органами, а также укрепит репутацию компании.
Правильная и своевременная подготовка отчетности поможет улучшить отношения с налоговыми органами и партнерами и минимизировать риски, связанные с ошибками в отчетности.
Хотите подготовиться к сдаче новой формы РСВ без стресса?
Переход на новые формы справок — сложная задача, но с ней можно справиться без проблем при правильной подготовке. Учебный центр Runo предлагает уроки по начислению заработной платы и страховых взносов. Это поможет вам разобраться во всех тонкостях новой формы РСВ и избежать штрафов и требований со стороны налоговых органов.
Запишитесь на урок «Зарплата и кадры + 1С 8. 3. Технология составления» и узнайте все о новых формах РСВ! Получите знания и уверенность, необходимые для сдачи отчетности!
Советы экспертов:
Курс «Зарплата и кадровая отчетность + 1С 8.3. Технология редактирования» в Учебном центре Runo даст вам все необходимые знания и навыки.
С помощью экспертов и преподавателей Центра Runo обучение будет интересным и познавательным и поможет вам построить свою карьеру.
Получите бесплатный пробный доступ к нашему сайту!
Что изменят в новой форме РСВ с 2025 года
22. 08. 2024 Распечатать Опубликован план Федеральной налоговой службы по внесению изменений в форму РСВ и порядок ее заполнения. В новой версии формы отражены все поправки в Федеральный налоговый кодекс РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года.
Расчет по страховым взносам состоит из четырех разделов, все они затронуты изменениями.
Раздел 1 РСВ «Сводная информация об обязанностях по уплате обязательных страховых взносов
1. строка 041 «Сумма дохода, полученная неконкурирующими организациями, получена в рамках договора о трудоустройстве инвалидов с работодателями, которым установлена квота для приема на работу инвалидов» — приложение 2 раздела 1.
2. в приложение 5 раздела 1 добавлено несколько новых строк:
Отдельное приложение 3.1 «Приводится расчет соответствия применяемых условий единовременного уменьшения должником требований по уплате страховых взносов, установленных статьей 427-13.2 Налогового кодекса Российской Федерации»,
раздел 2 нового РСВ «Сводная справка об исполнении должником обязанностей по уплате страховых взносов — секретарь сельскохозяйственного (фермерского) хозяйства».
В строках 040 и 050 указывается сумма взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в течение Расчетного периода главой крестьянского (фермерского) хозяйства, принадлежащего лицу, указанному в п. 1. 4 раздела 430 ФЗ.
В п. 1 раздела 2 добавлены 103, 106 и 107, где должен быть указан период освобождения лидера КФХ от уплаты страховых взносов за Расчетный период.
Раздел 3 «Персонифицированная информация для застрахованных лиц
Появилась строка 141, в которой индивидуально указывается сумма, подлежащая уплате по гражданско-правовым договорам и иным сборам.
Раздел 4 «Сводные сведения об обязательствах по задолженности по страховым взносам, указанным в статье 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации».
В приложение 1 к разделу 4 добавлена строка:
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фотографии с сайта Freepik. com
Что изменят в новой форме РСВ с 2025 года
Этот и другие вопросы были подробно рассмотрены экспертами Бератора. Авторизуйтесь в Бераторе, чтобы всегда иметь возможность пользоваться им.
Выбор читателей
Простого чека индивидуального предпринимателя недостаточно для подтверждения расходов на свои услуги
Включаются ли штрафы в налоговую базу по НДС?
Как долго будет действовать срок для взыскания дополнительных платежей?
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных бухгалтерских вопросах, и переводим сложные документы «с официального на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это просто.